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增值税纳税申报表

发布时间:2023-4-20 来源:博胜教育

在填写完12月增值税纳税申报表以后,正事申报以前,需要将增值税申报表中的数据与“应交税费—应交增值税”明细账、“应交税—未交增值税”明细账和“主营业务收入”明细账进行核对。
核对的数据包括:
1 )帐载收入数与申报收入数是否金额一致,明细金额是否一致。
2 )报表进项税额累计数是否与帐载进项税额累计数一致。
3 )报表销项税额累计数是否与帐载销项税额累计数一致。
4 )报表进项税额转出累计数是否与帐载进项税额转出累计数一致,出口企业还需与出口退汇总表一致。
5 )报表应退税额累计数是否与帐载应退税额累计数一致、出口企业还需与出口退税汇总表一致。
6 )检查留抵税额是否与“应交税—应缴增值税”科目借方余额一致,不一致应在留档报表或者账面做情况说明,注明不符的原因。
7 )报表应纳税额累计数是否与“应交税—未交增值税”贷方累计发生额一致。