1、某市一个体酒家2007年9月全月营业额为15000元，购进鸡、鸭、鱼、肉、菜、面粉等7000元，全月共交纳电费、水费、房租等600元，交纳其他税费合计280元，支付当月工资1100元，1—8月累计应纳税所得额为44600元，1—8月已预缴个人所得税为10387.50元，计算该个体户9月份应纳所得税额。

 

2、某个体运输户2007年有关经营数据资料如下：

本年度耗用燃料140000元，耗用轮胎6000元，计提折旧20000元，车辆保修费13000元，支付司机工资福利费11400元，缴纳养路费7200元，缴纳车船使用税2400元，支付管理费2100元，行车事故损失18750元，获保险公司赔款11250元，全年运输收入270000元，缴纳税金及附加9342元，营业外收入21500元，营业外支出14000元，上年度亏损3558元，2007年度每月预缴个人所得税800元。根据我国税法规定，该个体运输户2007年度应如何计算缴纳个人所得税以及年终应补缴的税额？

 

3、中国公民李某为一文工团演员，假定2007年1—12月收入情况如下：

（1）每月取得工薪收入7200元，12月取得年终奖金24000元；

工资:每月税=(7200-3500)*10%-105=265

     全年税=265*12=3180

年终奖:24000/12=2000,所以税率为10%

税=24000*10%-105=2295

（2）每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；

应纳税所得额=3000-800=2200

农村义务教育全扣

扣除捐赠后应纳税所得额=2200-2000=200

税额=200*20%=40

全年税=40*12=480

（3）当年取得投资分红收入10000元；

10000*20%=2000

（4）当年在证券交易所买卖股票净所得200000元；

免税

（5）在A国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元；

50000*(1-20%)*30%-2000-8000=2000

（6）在B国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。

160000*(1-20%)*20%*(1-30%)-16000

要求：计算李某2007年应在中国缴纳的个人所得税税额。

 

 

 

 

 

 

 

4、中国公民王某系自由职业者，2007年度发生以下几笔收入：

（1）3月份出版中篇小说《天》一部，取得稿酬50000元；

（2）4月份因小说《天》加印，取得稿酬10000元；

（3）5月份因报刊连载小说《天》，取得报社稿酬3800元；

（4）6月份受托对电影剧本《天》进行审核，取得审稿收入15000元；

（5）临时担任会议翻译，取得收入3000元；

（6）在甲国讲学取得收入30000元，在乙国办书画展取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。

试分析按我国个人所得税法规定，王某2007年还应向我国缴纳多少个人所得税？

 

5、中国公民张某2007年12月取得以下收入：

（1）全年一次性奖金21600元（张某当月工资薪金所得高于税法规定的费用扣除额，并且已由单位代扣代缴个人所得税）。

（2）为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入18000元。

（3）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15000元。

（4）股票转让所得20000元。

（5）转让自用住房一套，取得转让收入100万元，支付转让税费5万元，该套住房购买价为80万元，购买时间为2002年6月份并且是惟一的家庭生活用房。

要求：

（1）分别说明张某当月各项收入是否应缴纳个人所得税。

（2）计算张某当月应缴纳的个人所得税额。

 

6、中国公民张某系自由职业者，以绘画为生。张某2008年1—12月收入情况如下：

（1）一次取得绘画收入23000元；

（2）在A国出版画册取得稿酬150000元，已在A国按税法规定缴纳了个人所得税12000元；

（3）取得保险赔偿20000元；

（4）取得购买企业债券利息5000元。

要求：计算张某2008年应纳的个人所得税款。

 

7、某大学教授2008年的收入情况如下：

（1）每月工资收入为5000元；

（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；

（3）为某家企业进行产品设计，取得报酬5000元；

（4）在某学校举办讲座，取得收入2000元；

（5）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元；

（6）因科研项目获得省政府颁发的科技奖金2000元。

要求：计算该教授2008年全年应纳的个人所得税额。

 

8、某公司高级工程师陈先生2008年3月取得如下收入：

（1）工资收入7000元；

（2）一次性稿费收入5000元；

（3）一次性讲学收入500元；

（4）一次性翻译资料收入3000元；

（5）到期国债利息收入1286元；

（6）出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为3000元；

（7）为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬24000元。

要求：计算陈先生2008年3月份应纳个人所得税税额。