内部控制原则 |
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大中型企业 |
1.适应性; |
小企业 |
1.全面性;2.重要性;3.制衡性。 |
1.风险导向;2.实质重于形式。 |
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内部控制措施和方法 |
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企业内部控制措施 |
1.不相容职务(岗位)分离;2.授权审批(内部授权审批);3会计系统(会计);4.财产保护;5.预算 |
行政事业单位内部控制方法 |
1.运营分析; |
1.归口管理;2.单据控制;3.信息内部公开 |
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【注意】不相容职务主要包括:1.业务经办与授权批准、会计记录、稽核检查、授权批准与监督检查等;2.会计记录与财产保管。 |